新疆大学经济与管理学院2020届工商管理硕士论文答辩报告会
2020年5月13日下午15:30（京时），新疆大学经济与管理学院2020届工商管理硕士论文答辩报告会以腾讯会议的方式如期召开。参加本次毕业答辩的有新疆大学经济与管理学院孙慧教授、吾买尔江教授、孙戈兵教授、赵晓琴教授、努尔兰教授和相里六续教授，毕业答辩学生秦颖、吕开剑和古丽珊以及旁听的全体在读硕士研究生共计22人。
会议伊始，2017级硕士研究生秦颖展示了自己的毕业论文《环境规制、技术创新与企业绩效——基于A股重污染上市公司的实证研究》。该文章利用2012-2017年沪深A股重污染行业326家上市公司为研究样本，通过定性与定量分析相结合以及宏观与微观数据相结合的方法，在构建环境规制、技术创新与企业绩效的理论框架的基础上，采用Edward和Lambert（2007）的全效应调节模型，实证检验了命令控制型环境规制、市场激励型环境规制、企业自愿型环境规制、公众参与型环境规制四种类型的环境规制与技术创新、环境规制与企业绩效的非线性关系以及技术创新在环境规制与企业绩效之间的中介作用。研究结果表明：（1）命令控制型环境规制对技术创新的影响呈“U”型关系，并通过技术创新的中介路径对企业绩效产生“U”型影响；（2）市场激励型环境规制对技术创新的影响呈“U”型关系，并通过技术创新的中介路径对企业绩效产生“U”型影响；（3）公众参与型环境规制对技术创新的影响呈“U”型关系，并通过技术创新的中介路径对企业绩效产生“U”型影响；（4）企业自愿型环境规制与技术创新之间并不存在显著的“U”型关系，进而也不能通过技术创新的中介作用影响企业绩效。并在此研究结论的基础上提出以下几点政策建议：（1）避免出现市场命令控制型环境规制现象；（2）充分释放市场激励型环境规制的活力；（3）重视发挥公众参与型环境规制的作用；（4）提升企业自愿型环境规制作用的认识。通过不同类型的环境规制相互配合，多管齐下，才能将规制的效用发挥到最大。
2017级硕士研究生秦颖毕业答辩进行中
接着由答辩评委老师依次对秦颖同学进行提问并给予相应的修改建议。吾买尔江老师提出建议修改论文封皮，并增加每一章的小结，增强论文的逻辑关系。孙戈兵老师建议将以重污染行业企业的样本选择这一创新点删除，并要求秦颖同学解释一下本文的稳健性检验采用什么方法？秦颖同学答道：本文通过对中介变量技术创新、被解释变量企业绩效的衡量指标进行替换，重新回归，作为稳健性检验。赵晓琴老师建议将相关性分析的页面改为横向，并提出问题：企业自愿型环境规制为什么对技术创新的作用不显著？秦颖同学答道：（1）企业自愿型环境规制的设立时间较短，机制不健全，对于企业技术创新难以形成真的推动力；（2）像前三类的环境规制，都是从政府、公众第三方的角度进行监督，但是由于企业自愿型环境规制的实施主体为企业，容易存在“报喜不报忧”以及忽略企业污染问题的缺陷，因此对于技术创新的推动作用无法显现。努尔兰老师要求秦颖同学解释对于“波特假说”的经验支撑的含义。秦颖同学解释：因为本文选取样本进行实证分析，研究环境规制、技术创新与企业绩效的“U”型关系，本文的回归结果、回归的表格对于丰富“波特假说”能够提供一些有关实证方面的经验证据。最后相里六续老师建议在第六章增加对于回归结果的归纳和总结，使得文章的结构和条理更加清晰明确。
硕士研究生毕业答辩组老师提问中
接着，2017级硕士研究生吕开剑展示了自己的毕业论文《政府补贴、研发投入与新能源企业创新绩效的关系研究—基于企业生命周期视角》。文章针对现有研究对政府补贴与新能源企业创新绩效研究的不足，基于外部性理论、信号传递理论、信息不对称理论与寻租理论，以中国沪深新能源上市公司为研究样本，以 2014-2018为研究窗口，整理了政府直接补助、税收优惠、研发投入与新能源企业创新专利申请量等主要特征数据，通过面板泊松回归模型，评估了政府直接补助和税收优惠对新能源企业创新绩效的关系以及作用机制。文章进一步讨论了在不同产权性质、不同生命周期的异质性下的不同作用效果。研究表明：（1）整体来看，政府直接补助对企业的实质型创新绩效与策略性创新绩效有促进作用，且对市场价值高的实质型创新绩效的作用高于市场价值不足的策略型创新绩效。税收优惠对企业的实质型创新绩效与策略性创新绩效有促进作用，且对策略型创新绩效更明显。（2）在不同生命周期分组检验的结果显示，政府直接补助对实质型创新绩效和策略型创新绩效的促进作用，均为成长期优于成熟期。税收优惠对实质型创新绩效和策略型创新绩效的促进作用，均为成熟期优于成长期。（3）在不同产权性质分组检验的结果显示，上述研究结论在国有企业中得到验证。然而在非国有企业样本中，政府直接补助对实质型创新绩效的促进作用，成长期优于成熟期。政府直接补助对策略型创新绩效的促进作用，成熟期优于成长期。无法说明税收优惠对实质型创新绩效与策略型创新绩效的促进作用，在不同生命周期内的优劣。（4）通过构建中介效应模型，从企业内部研发的视角来探讨政府补贴和企业创新绩效的影响渠道，实证结果表明，研发投入强度在政府直接补助/税收优惠与企业创新绩效之间发挥着中介作用，即政府直接补助、税收优惠通过提升企业的研发强度进而促进改善企业的创新绩效。
2017级硕士研究生吕开剑毕业答辩进行中
然后由答辩评委老师依次对吕开剑同学进行提问并给予相应的修改建议。吾买尔江老师建议修改论文封面、英文题目、关键词和摘要的格式，并增加章末小结。孙戈兵老师建议修改目录、研究内容和方法部分的页码以及27页83的参考文献，并提出创新点表述不清楚。赵晓琴老师提出问题：样本中按照生命周期分为生长期和成熟期，样本中大部分企业处于成长期，少部分处于成熟期，是否会影响回归结果？吕开剑同学答道：根据我国新能源发展的实际情况来说，确实因为起步晚等原因造成新能源企业发展缓慢，大部分正处于成长期。针对这个问题，本文借鉴陈红教授发表在南开管理评论上的一篇文章，把生命周期处理为虚拟变量，然后把生命周期和政府补贴的交叉项代入计量模型进行回归分析，很好的避免了这个问题。努尔兰老师要求吕开剑同学解释一下信息不对称理论在政府补贴和企业创新绩效之间发挥的作用。吕开剑同学解释：企业研发活动的过程也存在信息不对等现象。企业在研发过程中，企业内部的人员拥有研发活动所有的信息，外部投资者只能从企业公开的信息中得到企业研发活动的一部分信息，这样企业内部人员和外部投资者之间就具有了很严重的信息不对称问题。这将导致外部机构投资者无法掌握足够的信息无法对研发企业做出一个科学合理的评估，同时由于外部投资者的担忧。那些研发能力强，具有良好发展前景的企业也会因为缺乏外部投资者的资金而失去发展机会。而政府补贴可以给外部投资者传递企业是否优良的信号化解这种不信任危机，帮助企业获得融资提升企业创新绩效。相里六续老师建议在第六章增加对于回归结果的归纳和总结，使得文章的结果和条例更加清晰明确。
2017级硕士研究生古丽珊展示了自己的毕业论文《吉尔吉斯斯坦上市公司税负水平与企业绩效关系研究》。论文首先对国内外的研究现状进行梳理，随后对税收负担和企业绩效进行概念界定，并对税收负担和企业绩效之间的关系进行分析，对吉尔吉斯斯坦上市企业的税负情况进行说明。然后提出本文的研究假设和研究模型，选取和定义相关的变量，以 2013—2018 年吉尔吉斯斯坦上市公司为样本，通过多元回归的方法来分析税收负担与上市企业经营绩效之间的关系。研究结果表明：（1）吉尔吉斯斯坦上市企业税负逐年增加，整体税负偏高，内部结构不平衡。（2）上市企业的总体税收负担水平与其经营绩效成负相关关系;企业所得税税收负担水平与其经营绩效成负相关关系。并提出了针对吉尔吉斯斯坦上市企业的经营策略和吉尔吉斯斯坦税收政策制定的对策建议，以期促进吉尔吉斯斯坦上市企业的长远发展。
2017级硕士研究生古丽珊毕业答辩进行中
最后由答辩评委老师依次对古丽珊同学进行提问并给予相应的修改建议。吾买尔江老师建议修改论文封面、论文格式，并增加章末小结。古丽珊同学答道：赵晓琴老师针对金融行业的样本是否就走代表性提出质疑。相里六续老师建议在第六章增加对于回归结果的归纳和总结，使得文章的结果和条例更加清晰明确。
本次的硕士研究生毕业答辩以腾讯会议的创新型方式展开，三位同学的表现十分从容、镇定，丝毫不亚于面对面的交流答辩。最后恭喜三位同学顺利通过了毕业答辩，希望在未来的道路上他们可以秉持在硕士研究生期间求真务实、稳扎稳打的初心越走越远。
（通讯员：王昱茜）
2020.05.14
